一般纳税人与小规模纳税人有什么区别？-开心财税专业深

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那么，普通纳税人和小规模纳税人有什么区别呢？

目前我国增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。所谓小规模纳税人，是指年销售额低于规定标准，会计核算不健全，不能按规定报送相关纳税资料的增值税纳税人。一般纳税人是指年增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和经营单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以从销项税额中扣除。

那么，普通纳税人和小规模纳税人有什么区别呢？接下来，本文将对此进行详细解释。

1.不同的认证标准。新政实施后，我国增值税小规模纳税人标准调整为年增值税销售额500万元及以下，而普通纳税人与小规模纳税人不同。但需要注意的是，公司还没有达到认定标准，但希望公司发展壮大，未来在招投标方面有优势，或者未来和大公司做生意，也可以主动申请成为一般纳税人。

2.需要满足不同的条件。一般小规模纳税人的核算不完善，政策要求比较宽泛。对于一般纳税人企业，必须具备以下条件，即有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度设置账簿；根据合法有效的凭证，可以提供准确的税务信息。

3.适用的税率不同。目前一般纳税人的税率分为6%、11%、13%、17%，小规模纳税人、商业企业、工业企业统一按3%的税率征收(不含免税)。

4.使用不同的发票。在日常经营活动中，小规模纳税人使用的发票与普通纳税人使用的发票存在差异。小规模纳税人只能使用普通发票进行销售，不能开具增值税专用发票。如果对方要求开具增值税专用发票，需要向税务局开具3%的增值税专用发票。普通纳税人可以开具普通发票或者增值税专用发票，普通纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

5.两家公司收到增值税专用发票后的会计处理不同。一般纳税人按金额缴纳费用，纳税部分进入“应交税费-应交增值税-进项税额”科目；小规模纳税人全额计入成本。

6.不同的税收政策。普通纳税人和小规模纳税人的区别也体现在税收政策上。小规模纳税人按3%的增值税税率征收。月销售额不超过3万元或季度销售额不超过9万元的，不需要纳税，但需要申报。只有超过以上标准，才需要交税，小规模纳税人一般按季度申报。另一方面，普通纳税人每个月都按时纳税。

7.应纳税额的计算方法不同。一般纳税人按照“扣除制”计算纳税，即按照产出减去投入的差额纳税；小规模纳税人通过销售收入除以(1+适用税率)再乘以税率计算应纳税额。