案例一:我酒店属于餐饮服务业，属于增值税小规模纳税人，2021年季度销售额20.6万元。 (1)享受每季度30万元以下免征增值税的会计处理:借:银行存款20.6万元；贷款:主营业务收入-餐饮收入20万元；应交税费-应交增值税6000元(2)。增值税免税的会计处理:借:应交税费-应交增值税6000元；贷款:营业外收入6000元；参考:《中华人民共和国国家税务总局关于小规模纳税人免征深圳前海公司注册附条件增值税政策有关税收征管问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第4号)规定，季度纳税申报的小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，免征增值税。 案例二:我酒店属于餐饮服务业，属于增值税小规模纳税人，2021年一季度销售额206万元。 疫情期间享受免征增值税的会计处理:银行存款借款206万元，主营业务收入借款206万元-餐饮收入借款206万元。提醒:增值税小规模纳税人应在当期增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)第12栏“其他免税销售额”相关栏目填写免税销售额，并在《减免税申报明细表》中选择正确的免税代码，填写相关栏目。 参考:财政部、国家税务总局关于新型冠状病毒感染肺炎防控有关税收政策的公告(财税〔2021〕8号):为进一步做好新型冠状病毒感染肺炎防控工作，支持相关企业发展，现将有关税收政策公告如下:5 .纳税人提供公共交通服务、生活服务和为居民提供生活必需品快递服务取得的收入，免征增值税。 公共交通服务的具体范围按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2021〕36号)执行。 生活服务和快递服务的具体范围按照《销售服务、无形资产和不动产说明》(财税〔2021〕36号)执行。
