【涉税实务】取得增值税专用发票后怎么办？这些干货你必

收到一张增值税专用发票，收到增值税专用发票、

不知道能不能做一个投入扣除？

边肖教你四维空间，

容易判断~

一、纳税人

小规模纳税人VS普通纳税人

增值税小规模纳税人不允许抵扣进项税额，但应登记为增值税一般纳税人。

二.扣税凭证

应取得符合要求的增值税抵扣凭证。

增值税抵扣凭证，包括增值税专用发票、统一的机动车销售发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票、代扣代缴税款凭证、电子普通增值税专用发票(过路费)、以及路桥闸通行费专用发票。

自2019年4月1日起，购买国内客运服务并取得增值税电子普通发票，以及旅行行程、铁路车票、公路、水路等航空空交通电子客票等其他票证的纳税人。有旅客身份信息的允许从销项税额中扣除按相应公式计算的进项税额。

三.出票

发票内容应按规定如实开具，格式要规范。

四.不可扣除的情况

下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除:

(一)用于简单计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指上述项目专用的固定资产、无形资产(不含其他权益性无形资产)和不动产。纳税人的社会娱乐消费属于个人消费。

(二)外购货物的非正常损耗，以及相关的加工、修理更换服务和运输服务。

(3)非正常损失的在产品和产成品所消耗的外购商品(不含固定资产)、加工、修理、更换服务和运输服务。

(四)非正常灭失的不动产及其消耗的外购货物、设计服务和建造服务。

(五)非正常损失的房地产建设项目消耗的外购商品、设计服务和施工服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修房地产均为在建房地产项目。

(6)购买的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

(七)中华人民共和国财政部、国家税务总局规定的其他情形。