「担保公司注销」答疑：关于6个企业所得税填报热点问题

企业所得税申报热点问题六大亮点都在这里。

1.小型微利企业2018年企业所得税汇算清缴是否需要填写一般企业利润表(A101010)？

答:从2018年最终结算开始，小、微利企业免填《一般企业收入明细表(A101010)》、《国际金融企业收入明细表(A101020)》、《一般企业生产成本支出明细表(A102010)》、《国际金融企业支出明细表(A102020)》、《企业、事业单位和社会非营利组织收入支出明细表(A104000)》、期间费用明细表(a 104000)也可免填表中的“大股东及分红情况”

2.A102010《一般企业生产成本支出明细表》中企业所得税应在哪里结算缴纳，税款滞纳金应在哪里填写？没收或其他费用？

答:A102010第26行“其他”可以填写税款滞纳金。

3.如果按季度预缴企业所得税，全国范围内管理和征收税款的企业分支机构是否需要填写《企业所得税征收分支机构所得税再分配表》？

答:根据《商务部关于发布及其他流程的新闻稿》(商务部2018年第26号新闻稿)，《企业所得税汇总纳税分支机构所得税再担保公司注销明细表》(A202000)适用于经营管理汇总纳税的全国性企业的一般政府机构的申报。

因此，分支机构无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税再分配表》(A202000)。

4.企业反映的所得税减免优惠清单很难保存怎么办？

答:这个表格不是必需的。如果不涉及，请选择不在文档中填写。

5.企业所得税报表基础数据表中的融资比例为100%，不能填写？

回答:融资比例100%的，填写“1”。

6.企业报表主表全部填零，说明很难保存？

答:对长期企业来说，所有主表为零是合理的。比如注册资本至少会造成贷款利润、水电费用、员工工资费用等的注销。如果很明显所有主表都是零，那么就要带上当年的资本资产负债表、利润表等会计信息。，以及非经营性管理的专项说明，并在审批前到税务机关说明情况。

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