你不能不知道的增值税抵扣误区！

2016年，“营改增”改革全面推进，“营改增”进入最后倒计时。营业税将退出历史舞台。准备好了吗？你知道以下关于增值税抵扣的误区吗？

【/s2/】误区一:取得增值税专用发票可以抵扣进项税【/s2/】

增值税专用发票只是抵扣进项税额的“凭证”之一，也是抵扣进项税额的正式条件之一。但即使取得了增值税专用发票，进项税额不能从销项税额中抵扣的，也不能抵扣。比如企业为员工上下班的班车租一辆大巴，即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税。自己购买办公用房装修材料，即使拿到增值税专用发票，也不能抵扣非增值税应税项目所购商品的进项税。

【/s2/】误区二:只有专用发票才能抵扣进项税

营改增后，增值税抵扣凭证不仅包括增值税专用发票，还包括:1。税控机动车销售统一发票；2.海关进口增值税专用缴款书；3.农产品收购发票；4.农产品销售发票；5 .出口货物内销证明(外贸企业)；6.完税证明。

【/s2/】误区三:跨年度增值税专用发票无法认证抵扣

根据有关规定，今年取得的进项发票，必须在开具之日起180日内证明可抵扣。这个时期可以跨越不同的年份。

【/s2/】误区四:180天之后，进项税无法抵扣

增值税抵扣凭证因客观原因未能按期申报抵扣的，应详细说明原因，经审核批准后仍可抵扣。客观原因包括:企业税务人员伤亡、突发重大疾病或擅自离职、未办理交接手续；因自然灾害等不可抗力，增值税抵扣凭证未按期抵扣。

【/s2/】误区五:不知道税控机和技术服务费能不能全额扣除

纳税人安装和使用增值税税控系统专用设备所支付的费用，可以在购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票应缴纳的增值税金额中全额抵扣。专用设备包括:金税板(税控板)、报税板。支付的技术服务费也可以全额抵消。

误解6:办公用品进项税不能抵扣

办公用品是特殊的，虽然不是直接用于生产产品，但办公用途是企业正常经营活动所需要的，所以可以理解为生产经营活动的间接用途，所以进项税可以抵扣，不需要转出。

【/s2/】误解7:所有损失和报废的进项税都需要转出【/s2/】

因管理不善造成盗窃、丢失、霉变、变质的，应转出进项税。但如果是自然灾害或市场原因造成货物报废处理的损失，则不需要转出进项税。

误区8:免税项目的进项税不需要转出

如果企业同时有增值税免税项目和应税项目，需要单独计算进项税，免税项目的进项税需要转出。也可以先按比例抵扣进项税，年底再进行清理调整。

误区9:视同销售的进项税额需要转出

作为销售项目，除了不能抵扣的项目(非增值税应税项目等。)，如果货物无偿捐赠给其他单位或个人投资，可以照常抵扣进项税！

误解10:如果采购价格高于销售价格，进项税应转出

如无《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的抵扣或转出，且进项价高于销售价的，无需转出进项税，但销售商品价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关应核定销售额。

误解11:对于增值税应税业务和非增值税应税业务，没有必要按比例扣除

无论是增值税应税业务还是非增值税应税业务，都要合理划分应税项目和非应税项目，准确计算当期可抵扣的进项税额。不可抵扣进项税=当月不能分割的进项税总额×当月免税项目销售总额和非增值税应税服务营业额÷当月销售总额和营业额。纳税人在“营改增”中不能抵扣的进项税额=当期不能分割的进项税额总额×(当期简单计税法应税项目销售额+非增值税应税服务营业额+增值税免税项目销售额)÷(当期销售总额+当期营业额总额)。

误区12:营改增后不能抵扣应税服务和商品服务投入

增值税应纳税额=销项税-进项税。应税服务和货物及服务不要求单独扣除。但财税(2013)106号有特别规定:原增值税一般纳税人同时拥有应税劳务的，本地区试点实施日之前增值税期末剩余的税额不得从应税劳务销项税额中扣除。

【/s2/】误区13:税务检查中已经检查补充的税费和滞纳金，不能冲减企业现有的税额[/s2/]

根据相关文件规定，公司可以用最终税额抵扣逾期增值税和滞纳金，但不能抵扣罚款。

你有没有发现这么多年来你一直对这些增值税抵扣感到困惑？然后好好学习。