财政部长详解营改增热点问题

从5月1日起，营改增试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。营改增的意义是什么？财税部门如何保证各行业税收负担只减不增？中央和地方增值税收入如何划分？财政部长楼继伟详细回答了这些热点问题-

在《2016年政府工作报告》中，建议全面实施营地改革。从5月1日起，试点范围将扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。日前，财政部部长楼继伟接受《经济日报》记者关于全面推进营改增热点问题的采访。

记者:请介绍一下全面推行营改增的背景。另外，全面实施营改增的意义是什么，对中国经济增长会起到什么作用？

楼继伟:这是落实十八届三中全会决定的重要举措。同时，全面实施营改增是推进供给侧结构改革的重要举措，不仅为当前的经济运行提供了强有力的支撑，也为未来的发展增添了持续的动能。另外，这是完善税制的内在要求。1994年分税制改革后，中国建立了增值税和营业税并存的税制。双重征税问题日益突出，迫切需要通过改革实现增值税对商品和服务的全覆盖。

从目前来看，这将为更多的企业减轻税收负担；从长远来看，这项改革将有利于国家和人民。

具体来说，一是有利于稳定增长，增强经济发展动力。据统计，2012年至2015年，试点共实现减税6412亿元。新增四大产业涉及纳税人1100多万人，比之前试点的590多万人增加近一倍，营业税占原营业税总收入的比例在80%左右，因此改革涉及面更广。今年减税金额将超过5000亿元，这是本届政府成立以来最大的一次减税。特别是在目前许多行业和企业经营困难的情况下，有利于增强企业活力，增加经济实力。用政府收入的“减法”换取企业利益的“加法”和市场活力的“乘法”。

二是有利于结构调整，促进产业转型升级。营改增试点以来，第三产业投资规模明显扩大，占全社会固定资产投资的比重从2012年的52.6%上升到2015年的56.6%；第三产业增加值占GDP的比重也逐渐上升，从2012年的45.5%上升到2015年的50.5%，首次超过一半。这一次，改革阵营的政策取向得到全面推进，突出推动服务业发展，特别是R&D等生产性服务业发展，将有效促进产业分工优化，拉长产业链，促进制造业升级。

第三，有利于完善税制，建立比较完整的消费型增值税体系。通过统一税制，将服务业内部和第二、三产业之间的抵扣链衔接起来，可以从制度上消除重复征税，充分发挥税收的中性作用。同时，房地产将被纳入抵扣范围，向消费型增值税的过渡将相对完整地实现。营改增的全面实施，也为创造公平竞争的市场环境、完善我国财税体制迈出了重要步伐。

记者:今年的《政府工作报告》提出要确保各行业税收负担只减不增。国务院财税主管部门如何落实这一要求？

楼继伟:今年的《政府工作报告》明确要求全面实施营改增，确保各行业税收负担只减不增。这不仅是改革的目标之一，也是一项重要的政治任务。为了实现这一要求，我们重点关注了两个方面:

第一，政策设计。改革既促进体制机制创新，又兼顾稳定增长的要求，调整改革的力度和节奏，按照转移营业税负担的方法确定各试点行业的适用税率。同时，四大产业原有的税收优惠政策原则上继续保留，如继续对养老、医疗、教育、金融机构同业交流、彩票发行等实行免税。，并继续对个人转让住房实行免税政策；对老合同、老项目实行政策转移，如允许老施工合同、老房地产项目选择简单的计税方式；对具体行业制定了过渡性优惠措施，如允许新开工的由甲方提供材料的建设项目选择简单征税，允许房地产开发企业扣除征地费用，对金融机构实际收到时未收到的逾期贷款利息征税，对原来适用3%税率的文化体育服务实行简单征税。通过以上安排，可以实现各行业的整体减税，并不同程度地减轻大部分企业的税负。

第二，政策执行。财政部、国家税务总局已安排各级财政、税务部门认真落实各项政策，确保政策落实。通过综合培训，财税干部和企业财务人员可以深入了解政策要求，避免因政策认识不足、操作不准而增加企业税负，让企业充分享受改革红利。同时，加强对试点运行情况的跟踪分析，及时采取措施，妥善解决试点反映的新情况、新问题。

需要注意的是，原有的制造业、商业等增值税行业，以及交通运输、邮政、电信和一些前期已经纳入试点范围的现代服务业，由于将四大行业纳入增值税征收范围，可以扣除增加的进项税额，税负一般会下降。

记者:李克强总理提出要用工匠精神做好营地改革试点的准备和实施工作。财政部如何实施？

楼继伟:工匠精神不仅仅指优秀，还包括坚韧不拔和顽强奋斗。李克强总理强调，全面推进营地改革试点是一项复杂的系统工程，也要有工匠精神，做好各项准备工作和实施工作。

首先，确保现有政策到位。比如，为了落实各行业税收负担只减不增的要求，原则上延长四个行业原有的税收优惠政策。为了不折不扣地执行各项政策，我们组织了地方税务局和专员办的业务培训，参加了部委系统外的培训，并与中央主流媒体合作宣传和解释政策。确保财税干部和企业财务人员深入了解政策要求，帮助企业尽快熟悉增值税征收管理法规，更加积极地做好税制转型工作。

二是及时发现问题，完善试点方案。一方面，我们将加强与国家税务总局、三委、国资委、住房和城乡建设部、商务部等相关部门的沟通，建立信息共享机制，研究对策，及时解决问题。此外，充分发挥地方税务局和专员办的作用，全面了解和密切关注地区和行业的改革和运行情况；与中央主流媒体建立监控网络，及时掌握舆论，发现试点运行中的问题。另一方面，将与四大行业26个子行业的行业协会和龙头企业建立联系，与企业实时沟通。针对个别企业税负增加的问题，做好纳税辅导，引导企业合理选择过渡性措施；对于普遍存在的税负加重问题，要充分发挥财税政策的精确调控和定向调控作用，根据不同情况，综合运用临时性、阶段性和过渡性政策，采取一切可行措施，确保运行中的问题得到及时解决，确保各行业税负只降不增。

记者:全面推进营改增试点后，中央和地方的增值税收入分配是如何考虑的？

楼继伟:营改增试点后，中央和地方增值税分担比例要合理适度调整。总体考虑是，在保持中央和地方现有金融结构整体稳定的同时，制定中央和地方共享增值税的过渡性措施，引导地方因地制宜发展优势产业，增强地方金融“造血”能力。鉴于税制改革尚未完全到位，中央和地方政府之间仍有分权和支出责任的过程。营改增试点改革后，需要有一个中央与地方增值税收入划分的过渡方案，以促进中央与地方分配关系的合理化。目前，过渡计划正在研究和制定过程中。

特别是营改增后中央和地方都在减税，增值税收入划分调整后中央会多缴税，减少收入。同时，按照“存量固定、增量调整”的原则，中央财政分配的收入通过退税返还给地方政府。

记者:下一步需要做些什么来完善我国的增值税制度？

楼继伟:全面推进试点改革是增值税改革的阶段性成果。之所以还叫试点，是因为改革还在进行中，任务还没有完成。现行增值税制度仍存在多税率、抵扣项目不全、大量临时性过渡措施等诸多问题。与规范消费增值税制度相比，仍有一定差距，十八届三中全会规定的相关任务没有完全完成。根据全国人大的法定税收要求，有关部门将在下一步启动增值税立法，并在此过程中，继续完善增值税制度。最后，通过立法巩固改革成果，建立相对规范的消费导向型增值税体系。