营改增后，你必须要弄清楚的几个与你生活息息相关的问题！

1.营改增后，对企业员工个人因公出差开具报销发票会有什么影响，应该如何处理？

答:增值税发票分为普通增值税发票和增值税专用发票。其中增值税发票可用于进项税额抵扣。

员工出差报销主要涉及交通、餐饮、住宿，其中纳税人购买的客运服务和餐饮服务取得的进项税不得从销项税中扣除，因此营改增政策不会对人们的境外餐饮报销发票产生重大影响。

但住宿费可以作为进项税从销项税中扣除。一般纳税人在出差住宿时，应尽量选择能开具增值税专用发票的酒店，以抵扣进项税，减轻企业税负。在原营业税下，个人退房时只需向酒店提供公司名称即可开具营业税发票。但是，在增值税下，至少应提供包括企业名称、纳税人识别号、地址、电话号码、银行和账户在内的信息，以满足发票开具要求。

2.个人从事金融商品转让业务需要交税吗？

答:有投资者担心，营改增后，个股和理财产品会受到影响。根据试点政策安排，对于个人投资股票、外汇、基金、理财产品等。，原营业税优惠政策将继续执行，增值税仍可免征。

3.在营改增试点中，房地产将被纳入扣除范围，但实际上，许多卖家都是普通人。他们能开增值税专用发票吗？

答:在营改增试点中，房地产将被纳入扣除范围。考虑到个人不能开具增值税专用发票，影响下游抵扣的问题，营改增后允许为个人销售房产开具增值税专用发票。可以直接去房产所在地的地税部门办理开具发票手续。

4.二手房交易涉及千家万户。营改增实施后，个人卖房是否要多缴税？房屋租赁税收负担会增加吗？

答:个人二手房交易的改革和增加政策，基本上翻译了原来的营业税规定。纳税人购买该房产超过2年的，出售时仍然免税。所购房产买卖不满2年的，按原规定需要征收营业税，现在也需要征收增值税，但计税依据不同，现在先折算成不含税价格。以前是5%，现在也是5%，但是计算方法不同，税负也会降低。

比如，以成交价100万元的房屋为例，不到两年的房屋需要缴纳100×5%的营业税，即5万元，但现在变成了100 \u( 1+5%)×5%的增值税，即4.76万元，实际上是增值税改后为公众节约了2400元。

房屋租赁税收负担会增加吗？个人租赁住房原按其租金收入的1.5%计征，实行增值税后也按1.5%计征。但是租金收入要折算成税前不含税的价格。以租金4万元为例，4万÷ (1+5%) × 1.5% = 571.43元，比适用营业税低4.76%。另外，其他个人以预付款的形式出租房地产，在预付款对应的租赁期内，可以平均分享提前获得的租金收入。如果分摊后每月租金收入不超过3万元，还可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。

5.这次税制改革能给人们的日常生活带来哪些改变？营改增后，生活成本会增加还是减少？

答:营改增最大的好处是生活服务业。以前营业税是5%，现在增值税是6%。乍一看，似乎要交的税很多，但因为有了进项抵扣，行业税负实际上会下降。

同时，由于生活服务业的中小企业基本上是增值税的小规模纳税人，改革后将实行3%的简单征收率，从5%降至3%，税收负担减轻40%。假设一家餐厅月收入10万元，需要缴纳5%的营业税，也就是5000元。但营改后，在征收率为3%的情况下，只缴纳15万/(1+3%)和3%，即2912.62元。按照这个比例，营改增将生活服务业小规模纳税人的税负降低41.7%。随着商家的负担越来越小，各方面的投入就可以更加合理的调整，老百姓作为消费者自然会享受到更好的商品和服务。

此外，营改增后，与民生直接相关的生活服务业原有营业税优惠政策将改为增值税后保留，养老、医疗、教育等基本保障行业将继续得到支持和发展。比如托幼机构提供的托幼教育服务、养老机构提供的养老服务、医疗机构提供的医疗服务、婚姻介绍服务、学生勤工俭学提供的服务、从事学历教育的学校提供的教育服务等民生项目，在营改增后将继续免征增值税。

6.营改增后，建筑业和房地产业原有的3%和5%的营业税税率将改为11%的增值税税率。税率提高，税负会上升吗？会影响房价吗？

答:营业税按企业营业额计征，增值税按商品和服务的增加值计征。两者的税基截然不同。增值税税率虽然提高了，但这两个行业的税负不会因为进项税额抵扣而增加甚至减少。

比如建筑业的主要支出项目是钢材、砖块、水泥等建筑材料，以及购买、租赁的机械设备、建筑模板等有形动产，可由一般纳税人按17%的增值税税率抵扣。对于申请成为一般纳税人的房地产开发商，不仅购买的建筑服务、建筑或装修材料、建筑智能设备及配套设施，还可以按规定抵扣进项税额。只要能根据实际业务取得合法的抵扣凭证，减轻税负不是问题。

营改增会影响房价吗？很多房地产商在采购和票据管理上不规范，营改增会迫使房地产企业进行财务管理改革。如果房地产行业和下游行业的管理逐步规范化，税收负担必然下降，企业成本也会下降。但是决定房价的因素很多，成本是其中之一，最终还是要看市场。按照一般计税方法计税时，从销售中扣除土地出让金的成本，对房地产行业是一个很大的好处。在房地产开发成本中，土地租赁占总成本的30%至40%。土地出让金可以从销售中扣除，这对减轻房地产企业的税收负担非常重要。