国税总局进一步优化营改增纳税服务

中国会计愿景:国家税务总局发布《关于进一步优化营业税改征增值税纳税服务的通知》(以下简称《通知》)，对各级税务机关进一步优化营业税改征增值税纳税服务提出20项要求。

通知称，自3月5日营改实施以来，通过各级税务机关的共同努力，各地办税服务机构秩序良好，计费系统运行正常，营改试点开局良好。为了再接再厉，推进营改增试点二期工作，确保营改增后纳税人顺利申报，提出了营改增纳税服务工作要求。

一是加强纳税申报的宣传和培训

6月，营业税上调后，纳税人将迎来第一个纳税申报期。针对部分纳税人首次不熟悉申报流程的实际问题，地方税务机关应加强对纳税申报的辅导和培训，提前做好各种纳税申报的样表，帮助填写“二维码”等。，并通过网站和移动应用主动推给已入营的纳税人，帮助他们掌握报税。同时，根据税收政策的调整，要及时更新“二维码”。

二、做好纳税申报现场和现场辅导工作

在办税服务大厅设立辅导小组，增设预审岗，加强现场辅导和现场审核，帮助纳税人正确填写增值税纳税申报表。要组织税务管理人员和业务骨干主动深入重点企业，特别是要为样本企业提供上门指导，帮助纳税人正确填写增值税纳税申报表或通过“一对一”、“面对面”的方式指导其进行网上申报，确保所有样本企业在6月10日前完成申报。

第三，确保税收减免优惠政策不折不扣地执行

地方税务机关要重点指导营改增试点纳税人的减免税申报备案工作，确保纳税人全面准确申报，确保减免税政策落到实处。

四、做好取消增值税发票认证公示工作

纳入营改增试点的增值税一般纳税人暂不需要增值税发票认证，且具有税收抵免A、B的增值税一般纳税人已获得卖方使用新系统开具的增值税发票，或者可以停止扫描认证。各地税务机关应通过制作通俗易懂的宣传资料和操作视频，加大取消增值税发票认证的宣传力度，帮助纳税人掌握登录检查方法，落实取消认证的便捷措施，真正减少纳税环节，减轻双方的税负。

5.积极引导改变阵营的纳税人网上申报。

地方税务机关应在尊重纳税人意愿的基础上，针对营改增试点涉及纳税人数量多、业务格式差异大的实际情况，积极为纳税人提供网上征税、自助征税、移动征税等多种征税方式。

六、设立纳税服务大厅首次申报专用窗口

地方税务机关应结合当地办税服务大厅的纳税人数量，合理设置办税服务大厅的纳税人专用窗口和专用通道，方便首次申报的纳税人顺利办理申报业务，避免纳税人对纳税流程和纳税地点不熟悉的影响。

七、错峰预约纳税人申报

地方税务机关要科学预测需要到办税服务大厅申报的纳税人，根据纳税人的财务会计状况合理划分申报期限，分批约见纳税人，引导纳税人错峰申报，缓解申报高峰压力。在报告所述期间的最后几天，应特别注意避免税务服务大厅过度拥挤。

八、帮助纳税人选择合理的纳税地点

地方税务机关要充分发挥同城给纳税人纳税带来的便利，建立纳税服务大厅等待状态实时发布机制，让纳税人通过官网、手机APP、微信、短信等多种渠道实时了解纳税服务大厅的等待状态。，合理选择办税服务大厅进行征税，避免纳税人过度集中造成征税不力、效率低下等问题。

九、探索建设国税和地税“一个窗口”服务

地方税务机关和地方税务机关应加强沟通和密切合作，通过设立互助窗口、建设纳税服务大厅和共建政务中心等方式整合纳税服务资源。如果已经实现联合纳税，需要根据窗口业务量的变化，及时调整业务办理窗口和服务人员的数量，最大限度地发挥窗口资源的整体效率，缩短纳税人纳税的等待时间。地方税务机关要积极探索和推进“全功能、一窗口”纳税服务，缓解办税大厅窗口压力。

X.进入窗口实现全过程

对于派驻政务中心的税务窗口，要完善派驻职能，充分授权到位。积极争取地方政府的支持，通过增设窗口和人员，努力达到规范全功能办税服务大厅的标准。在此基础上，按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口送达”的工作要求，确保同一事项能够全程完成，不得以需要税务机关内部其他部门签字盖章为由，允许纳税人往返政务中心和税务机关。要采取多种方式向纳税人做好“三证合一”的宣传解释工作，重点说明按照“三证合一”的有关规定，工商部门办结后，工商税务登记工作已经完成，无需到税务窗口办理税务登记。地方税务机关要加强监督落实，及时在政务中心税务窗口开展服务情况的监督检查，树立税务部门的良好形象。

XI。确保服务体系和底层职责得到实施

一线窗口单位要认真落实首问负责制、限时办结制、延时服务制、绿色通道制、移动导税制、领导值班制等自下而上的服务体系和责任，确保纳税人的业务做到有人办理、有人协商解答、有困难的人解决。6月报告期内，地方税务机关领导应亲临一线，负责税务所的全面指挥和协调，及时处理税务所工作中的问题和突发事件。

十二、提高12366热线咨询的质量和效率

鉴于营改后纳税人业务咨询量不断增加，各地12366中心应进一步充实营改专项咨询线力量，增加设备，增加人员，科学排班，加强现场管理，严格控制质量，确保12366纳税服务热线畅通。同时，加强对代理人的培训，加强对回答准确性和服务规范性的评估，确保回答口径一致、内容准确。

十三.建立难题解决机制

各地税务机关要建立疑难问题解决机制，定期收集整理疑难问题和热点问题，送业务部门研究确定解答口径，及时维护在12366税务知识库中，推送到办税处咨询岗，确保咨询解答及时准确。

十四、做好房地产交易代征税指导服务

鉴于二手房交易和个人出租房地产增值税征收业务流程相对复杂，涉及自然人，地方税务机关应加强税收引导力量的配置，在各征收场所设置税收引导人员，提供全程税收引导服务，维护税收秩序，确保房地产交易申报顺利有序发展。同时，通过办税服务大厅、税务网站、官方微信等渠道，主动做好相关税收政策的宣传和税务咨询工作。

十五、充分发挥各自优势，做好纳税服务工作

地方税务机关和地方税务机关要充分发挥各自的业务优势，进一步密切合作，加强沟通交流，共享涉税信息，共同解决增加业务的纳税人提出的难题。实行首问负责制，纳税人到国家税务局、地方税务局办理涉税事宜或寻求涉税帮助时，负责联系的税务机关应全程负责涉税业务的指导和协调。纳税人不要因为配合不够而在国税局和地税局之间“跑来跑去”。

十六.建立先收后做的机制

发生紧急情况时，地方税务机关应在第一时间启动应急预案。如因系统故障、停电等因素导致故障，各办税服务大厅可先收集纳税人信息，延时加班处理，完成后主动通知纳税人前来办理后续事宜。

十七、加强对技术服务单位的监管

地方税务机关要加强对税控系统服务单位的监督管理，督促其不断提高服务质量，满足纳税人对业务培训和技术服务的要求。服务单位存在服务不到位、非法搭售设备软件或者乱收费等问题的，责令立即改正，限期整改。严格按照《增值税税控系统服务单位监督管理办法》，切实维护纳税人的合法权益。

十八、加强对增值税发票开具工作的宣传和指导

地方税务机关要认真做好开具增值税发票的政策宣传，消除社会上对开具增值税发票的误解。增值税纳税人购买货物、服务、无形资产或不动产，要求开具增值税专用发票时，必须向卖方提供买方名称(非自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户银行及账户信息，无需提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证明或其他证明材料。个人消费者购买商品、服务、无形资产或者不动产，索取增值税发票时，不需要向销售者提供纳税人识别号、地址和电话、银行和账户信息，也不需要提供相关证明或者其他证明材料。

19.严肃查处以营改增为名损害纳税人利益的行为

针对个别企业以营改增为名，故意曲解政策，借机涨价谋取不当利益的情况，地方税务机关要做好营改增政策的宣传和解读工作，确保每个企业和纳税人都能充分了解营改增政策。对于以营改增名义涨价、违反价格诚信、涉嫌价格欺诈、串通涨价等违法违规行为，要主动向当地党委和政府报告，积极配合有关部门，加强监管，及时查处和纠正。

二十、畅通投诉渠道，维护纳税人权益

拓宽纳税人诉求表达渠道，畅通12366热线、税务网站、微信平台等多渠道投诉回应机制。进一步缩短投诉响应时间，提高投诉处理效率。当场投诉，立即处理；投诉后，最多加快3个工作日，切实维护纳税人权益。

《通知》强调，地方税务机关要高度重视，加强监督检查，严肃追究纳税服务落实不力的责任。国家税务总局将对各地执行情况进行突击检查。各地要在2016年6月10日前将实施情况和改进建议上报国家税务总局(办税服务部)。