超实用！发票工作这7个特殊情形一定要看！！！

一、企业收到的国外发票是否可以入账

问题:如何记录从国外收到的形式发票？需要到税务机关登记吗？

答:根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)，税务机关在税务审查过程中如有疑问，可要求其提供境外公证员或注册会计师的确认证明，经税务机关审核后方可作为会计凭证使用。

所以你公司取得的境外证明是可以收费的，但是税务机关审核时需要你公司提供确认证明。

二.如何处理善意取得的发票

问题:税务检查时发现某企业取得的部分发票存疑，企业计入成本，在企业所得税前扣除。我给开票方税务机关发函调查，现在收到回复确认业务和付款属实，但开票方开出了“大头小尾”发票。如果企业取得的发票内容与业务和支付金额一致，是否有必要去开票方，在税前变更发票？

答:纳税人有真实交易，善意取得“大头小尾”发票的，如果开票方所在纳税人所在地主管税务机关答复发票是开票方向销售税务机关购买的，购票方、出票方、业务交易、收款属于同一方，且实际交易金额与发票所列金额一致的，允许纳税人取得的发票作为税前扣除的证据。

三.有多种商品时开票

问题:纳税人开具增值税专用发票，货物种类多，应该如何开具发票？

答:根据《国家税务总局关于修改〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)，普通纳税人在销售商品或者提供应税服务时，可以汇总开具专用发票。开具专用发票时，应使用防伪税控系统开具《销售货物或提供应税服务清单》，并加盖财务或发票专用章。

四.手工填写的发票可以税前扣除吗

问题:我司从快递公司取得发票，但没有填写公司名称。财务人员直接手工填写。本案发生的真实合理的费用能否在企业所得税前扣除？

答:《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。《国家税务总局关于印发进一步加强税收征管若干具体办法的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定，要加强企业所得税税前扣除项目的管理。未按规定取得合法有效证件的，不得税前扣除。《发票管理办法》第二十二条规定，不符合法律法规的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。第二十三条规定，发票应当按照法律法规规定的期限和顺序，逐栏、一次性、如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

因此，企业在索取发票时，在取得发票时应注意其合法性，不得索取不符合规定的发票，如项目不全、内容不实、无财务印章或发票专用章等。任何单位对不符合规定的发票均有权拒收，也不得在企业所得税前抵扣。

【/s2/】五、未取得发票的赔偿可否税前扣除【/s2/】

问题:法院责令企业赔偿，但无法拿到发票。这笔支出可以税前扣除吗？

答:《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。因此，如果赔偿的费用与企业的生产经营有关，是由企业的合同行为造成的，可以税前扣除。当法院判决企业应支付赔偿金时，企业可以使用法院的判决文书和收款人出具的收据作为扣除证据。

VI .外贸企业丢失专用发票如何申请出口退税

问题:外贸企业丢失增值税专用发票，如何申请出口退税？

答:根据《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣和出口退税有关问题的通知》(国税函〔2010〕162号)，企业丢失增值税专用发票应分以下两种情况处理:

一、发票及抵扣联全部丢失时，根据国税函[2010]162号文件规定，外贸企业丢失增值税专用发票发票及抵扣联的，可持增值税专用发票记账联复印件和卖方所在地主管税务机关出具的《增值税专用发票丢失退税凭证》，向出口退税主管税务机关申报出口退税。

二、当有发票复印件但抵扣联丢失时，根据国税函〔2010〕162号文件的规定，外贸企业只丢失增值税专用发票抵扣联的，出口退税可在出口退税主管税务机关与增值税专用发票复印件核证一致后进行申报。

VII .旅行社开的发票可以税前收费吗

问题:企业员工出国考察，旅行社会安排相关住宿等。，旅行社会开具相关发票。这张发票可以税前扣除吗？

答:根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。