企业纳税管理

纳税管理是企业以税收管理法及其有关规定为依据，按其自身生产经营及纳税义务情况，进行自我控制和监督等的管理活动，是企业纳税活动的一项重要内容。通过纳税管理，既可以较好地贯彻执行税收政策和征收管理法令，保证国家税款的及时足额入库，又可以促使企业自觉地履行纳税义务，维护其自身的经济权益。企业纳税管理的内容 企业纳税管理的内容是指纳税管理涉及的具体范畴，包括纳税政策管理、纳税成本管理、纳税程序管理、纳税风险管理与纳税争诉管理五个方面。 一、企业纳税政策管理企业纳税政策管理是纳税管理的基础环节和主要内容，是企业对自身纳税管理活动中所涉及的税收法律法规以及其他经济政策法规的收集、整理、分析，应用于纳税管理实践的一系列管理活动。纳税政策管理是企业纳税管理的基础环节和主要内容，原因有三: 第一，企业对自身纳税管理活动中所涉及的税收法律法规及其他经济政策法规进行系统的收集、整理与分析，有助于提高企业对税法及相关法律法规的理解和认识，有助于企业纠正过去纳税中存在的错误行为，有助于企业正确处理未来生产经营活动中出现的涉税问题，从基础环节上促进企业对纳税风险的防范与纳税成本的控制。 第二，虽然我国税收法律法规具有相对的稳定性，但是随着社会主义市场经济的发展、社会技术的进步和社会经济改革的深入，税收法律法规会有一些调整与修改，以适应经济环境的改变和未来社会的发展。这些宏观政策的调整与修改会对企业生产经营活动及其纳税策略、纳税方案产生影响。如果企业不及时按新法规的要求调整自己的纳税管理策略与方案，很可能会导致纳税风险的出现和纳税成本的提高。因此，企业纳税政策管理有助于及时了解税收及相关经济法规的调整与修改，切实保障纳税管理的有效性。 第三，企业生产经营活动是动态的，其生产经营内容和范围在不断发生着变化，随时可能会有新情况发生，纳税政策管理将有助于企业及时解决由于生产经营变化而带来的新的纳税问题，有效消除纳税风险，降低纳税成本。企业纳税政策管理应依据本企业实际生产经营状况、未来发展目标及所在行业的发展状况，有针对性地收集、整理税法及相关法律法规，对这些法律法规进行深入细致的分析，结合本企业实际运用于纳税管理实践活动中。具体操作时应注意: (1)结合本企业实际有针对性地进行收集、整理。 (2)不要忽略对地方性税收政策及相关法规的收集。 (3)有出口贸易或跨国经营行为的企业还应注意收集贸易国或经营所在国的税收政策及法规。 (4)及时了解税法及相关法律法规的调整与修改。 (5)将收集到的法律法规及时整理归档，以便随时查询使用。