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上年度固定资产清理营业外支出多录入怎么调整
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上年度固定资产清理营业外支出多录入怎么调整
财务税务
去年汽车固定资产清理,结转损益营业外支出多计入5599怎么,现在怎么调整
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火鲤鱼用户
用户来自于: 未知
2022-06-13 11:30
营业外支出在企业所得税汇算清缴时,应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。 营业外支出本意是指非经营项目的支出,在营业外支出中,按税法规定也有允许税前扣除的,如符合条件的捐赠支出、固定资产清理支出等;当然也包括不允许所得税前扣除的支出,比如罚没支出等。 汇算清缴时,因营业外支出已经在收入中得到补偿(计算利润时已经减去了营业外支出),因此,需根据营业外支出明细项目中不能税前扣除的项目重新计入利润中形成应税所得。 最后,根据调整后的应税所得乘税率计算应交企业所得税。
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发布时间
2022-06-13 11:30
更新时间
2022-06-13 11:30
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