分析业务1中A公司销售设备给B公司，会计上如何确认收入，当年如何申报该项业务的增值税和企业所得税？

财务税务

2020年9月销售一台价值1000万的设备给B公司，当地政府为鼓励企业升级产能，出台政策规定购置一台环保设备财政补贴100万，B公司实际支付900万，合同约定年底交付并支付300万，尾款2021年3月支付。随后A公司评估该设备无法自行安装，也没有其他企业能够提供此类服务，于是与B公司签订一份设备安装合同，安装和调试费用100万，约定安装验收后付款。

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火鲤鱼用户用户来自于: 未知
2022-06-13 11:34

企业销售收入确认的条件是，“确认销售收入的条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业;。A企业2020年9月销售给B企业一台价值1000万元的设备，已符合销售收入的确认条件，会计上A公司确认收入1100万元，其中设备款1000万元，安装和调试费100万元。当年申报增值税按照1100万元计算，按照13%的税率计算是，设备款1100÷（1+13%）=973.45万元，增值税973.45×13%=126.55万元。所得税按照973.45减除设备的成本费用为应纳税所得额，乘以企业规定的税率计算（一般企业税率是25%）。

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发布时间: 2022-06-13 11:34

更新时间: 2022-06-13 11:34